Как платить налоги резиденту и нерезиденту

Налоговая система Израиля представляет собой сложную и многогранную структуру, которую необходимо хорошо понимать, чтобы избежать налоговых проблем и оптимизировать свои налоговые обязательства. Важно отметить, что гражданин Израиля не становится автоматически налоговым резидентом страны. Например, если репатриант получил Даркон, но продолжает жить за пределами Израиля, он теряет налоговое резидентство. В этой статье мы рассмотрим, что означает быть налоговым резидентом Израиля, какие налоги платят физические лица и бизнесы, а также какие льготы предусмотрены для различных категорий граждан.

Гражданин Израиля не является автоматически налоговым резидентом страны. Если репатриант получил Даркон, но остался жить в стране исхода, он теряет налоговое резидентство.

Что значит быть налоговым резидентом Израиля?

Статус налогового резидентства определяется одним из двух критериев:

• гражданин проводит в стране больше 183 дней в году;
• принцип «центра жизненных интересов»: при подтверждении семейных,  социальных и экономических связей с Израилем требуется проживать в стране всего 30 дней в году.

Общие сведения о налоговой системе Израиля

Налоговая система государства Израиль строится по принципу резидентства. То есть граждане, постоянно проживающие на территории страны (183 и более дней в году), оплачивают фискальные платежи со всех источников дохода – израильских и зарубежных.

Нерезиденты обязаны платить налог только с доходов, полученных на территории Израиля. Система налогообложения двухуровневая, то есть фискальные платежи направляются в государственные и местные бюджеты.

В общую систему налогообложения входит Ведомство национального страхования. Страховой фонд формируется за счет отчислений из заработной платы наемных сотрудников и части доходов от занятий индивидуальной деятельностью.

Основные налоги для репатриантов

Основным налогом для физических лиц выступает подоходный. В Израиле он взимается по прогрессивной шкале с использованием ступенчатой системы вычислений. Это значит, что чем больше доход, тем выше применяемая ставка, а, следовательно, и величина НДФЛ.

Ступени подоходного налога в Израиле

В 2024 году применяются такие ставки:

1. Муниципальный – арнона. Им облагается владелец недвижимости либо человек, который арендует помещение на длительное время. Величина арноны зависит от площади жилья и муниципалитета. Средний размер – 200 шекелей.
2. На доход от сдачи недвижимости в аренду – минимальная ставка 31%.
3. На недвижимость. В израильском государстве не берется налог на недвижимость в случае ее дарения или получения в наследство. Действуют такие налоги на недвижимое имущество:

• Мас-рехиша – налог с покупателя объекта. Применяемая ставка – 8-10% от стоимости помещения, указанной в договоре.
• Мас шевах – налог с продавца. Оплачивается с прибыли от разницы между покупной и продажной стоимостью недвижимости.
• Мас рехуш – налог по ставке 1% на недвижимость, которой не пользуются.
• Хэтель хашбаха – налог с владельца земли. Начисляется в случае обновления (реконструкции) объекта, которое приводит к увеличению его стоимости. Перечисляется в местный бюджет при утверждении плана реконструкции.

Еще один вид фискальных платежей – это отчисления в Ведомство национального страхования. Каждый израильтянин, достигший возраста 18 лет, должен оплачивать страховые взносы по национальному страхованию и страхованию здоровья. Их размер зависит от уровня дохода плательщика.

Компания Israel Assist – эксперт по Израилю. В основе приоритетов нашей работы – комфорт и безопасность наших клиентов. Мы готовы предоставить всестороннюю профессиональную помощь для решения различных вопросов, возникающих после репатриации. В рамках абонентской поддержки мы оказываем сопровождение в продлении паспорта и водительского удостоверения, помогаем наладить взаимоотношения с больничной кассой, банком, Битуах Леуми и другими учреждениями. Мы решаем и другие финансовые, медицинские и бытовые задачи при минимальном личном участии с вашей стороны.

Налоговые льготы для репатриантов

Правительством Израиля разработана система льгот для новых репатриантов. С первого дня приезда в израильское государство и на протяжении 10 лет они могут пользоваться рядом налоговых привилегий:

1. Освобождение от уплаты налогов, предоставления декларации на доходы, полученные не из израильских источников. Льготный период – 10 лет.
2. Освобождение от уплаты налога на вклады в иностранной валюте. Льготный период – 20 лет. Важное условие – вклад в Израиле должен быть сформирован до момента репатриации.
3. Освобождение от уплаты налога с дохода от пенсии, получаемой за границей. Льготный период – 10 лет.
4. Льготные единицы по подоходному налогу. Каждый год размер льготных единиц меняется. В 2023 году – 2676 шекелей. Льготные единицы применяются так:
   • Первые год после репатриации — 1 единица;
   • Следующие 18 месяцев — 3 единицы;
   • С 2,5 по 3,5 год после репатриации — 2 единицы;
   • С 3,5 по 4,5 год после репатриации — 1 единица.
5. Уменьшение размера НДС при покупке первого автомобиля. Льгота действует в первые 3 года после репатриации.

Кроме того, репатрианты получают освобождение от уплаты страховых взносов по национальному страхованию и страхованию здоровья на 6 месяцев (при определенных обстоятельствах на 12 месяцев) с момента прибытия в страну.

Узнайте за 3 минуты обо всех льготах, которые Израиль предоставляет новым репатриантам для облегчения первых шагов в стране. От освобождения страховых взносов до других значительных привилегий — наш эксперт расскажет, как воспользоваться этими возможностями для комфортного начала новой жизни.

«Подводные камни» налоговой системы Израиля для репатриантов

Репатрианты должны понимать свой статус плательщика в отношении налоговой инспекции и Ведомства национального страхования. Если рассматривать правила взимания налогов со стороны Мас ахнаса, то на первые 10 лет жизни в стране репатриантам предоставлен настоящий «налоговый рай» – можно не сдавать декларацию и не платить налоги с доходов, полученных за границей.

Страховые взносы в Битуах Леуми обязаны платить все граждане, имеющие статус «Житель Израиля». То есть, по окончании льготного периода ведомство начинает начислять налог, даже если в этот момент репатриант вернулся в страну исхода. Неуплата взносов ведет к начислению штрафов и пени. Но от выплат освобождаются люди, которые живут в Израиле меньше, чем 183 дня в году. Поэтому, если вы собираетесь на длительное время покинуть Израиль, не думаете переносить сюда центр своих жизненных интересов, то нужно уведомить об этом Ведомство национального страхования.

Чем может помочь обращение в нашу компанию

Эксперты компания Israel Assist помогут вам разобраться во всех тонкостях налоговой системы Израиля. Наша консультационная поддержка выражается:

• В контроле резидентского статуса. Это поможет избежать штрафов со стороны Битуах Леуми.
• Предоставлении информации о положенных новым репатриантам льготах и привилегиях, а также обязательствах, которые возникают после получения израильского гражданства.
• Налоговых консультациях для ведения бизнеса.

Как решить любую проблему в Израиле?

Собрали все советы в одном журнале

Скачать справочник

Компания Israel Assist – это команда профессионалов. Наши специалисты знают все нюансы израильского законодательства и работы государственных учреждений.

Какие налоги платят физические лица

Физические лица в Израиле платят подоходный налог со всех своих доходов, а также налог на обязательное медицинское страхование.

Ставка подоходного налога прогрессивная и составляет от 10 до 47%: чем больше доход, тем выше ставка.

Если годовой доход человека превышает 698 280 шекелей (по состоянию на 2024 г. это примерно 16 400 000 руб.), он облагается дополнительными 3% налога. Суммарная ставка в этом случае — 50%.

Можно ли снизить налоги

В Израиле действует система льготных налоговых единиц — некудот зикуй. Каждая налоговая единица позволяет снизить подоходный налог на 218 шекелей в месяц. Например, за гражданство Израиля начисляют 2,25 единиц, работникам в возрасте от 16 до 18 лет — 1 единицу, всем женщинам — 0,5 единиц. С помощью этой системы каждый гражданин может снизить свой подоходный налог как минимум на 5 886 шекелей в год.

Новые репатрианты освобождены от налога на доходы из-за рубежа в течение 10 лет после репатриации. Они не платят подоходный налог со сдачи квартиры в России или прибыли, полученной при ее продаже.

Налоги для бизнеса

Большинство компаний в Израиле зарегистрированы в формате общества с ограниченной ответственностью. Компании платят корпоративный налог 23%.

Если фирма зарегистрирована в Израиле, налогом облагается весь ее доход, в том числе и зарубежный.

Иностранные компании, открывшие филиал в Израиле, платят налог только доходов, полученных в Израиле.

Должен ли платить налоги нерезидент

Если репатриант не живет и не зарабатывает в Израиле, его доходы не облагаются подоходным налогом. При этом налог на страхование здоровья начисляться будет. Этих расходов можно избежать, если уведомить Битуах Леуми о смене резидентского статуса. В этом мы помогаем нашим клиентам — оформляем отказ от резидентства быстро и с вашим минимальным участием.

Отказ от резидентства
в подарок

При заказе одной из перечисленных услуг: продление Даркона или Лессе-Пассе, отсрочка от Армии, регистрация ребенка, регистрация брака через Посольство — вы получите отказ от резидентства в подарок

Забронировать акцию

Часто задаваемые вопросы